注意！出口企业5月申报期记得做免税申报

       出口企业注意啦！4月申报期已经过去了，如果没来得及申报退税的企业，记住要在5月申报期做免税申报哦！

　　注意！以下资料无需报送：

　　出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

　　★以下资料需留存备查★

　　1.出口货物报关单(如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替);

　　2.出口发票;

　　3.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明;

　　4.属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据;

　　5.以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。

　　增值税申报表这样填

　　对于外贸企业

　　外贸企业出口货物无论适用免退税或免税政策，申报增值税时都是根据出口货物、劳务、服务类型选择填写在《增值税纳税申报表附列资料》（一）第18栏（或第19栏）和主表第8栏（根据出口业务类型填写主表其中第9栏或第10栏），并在《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。

　　因此，外贸企业发生超期未申请退税需要改为免税申报的，增值税申报表不需要调整。

　　对于生产企业

　　1、生产企业出口货物未申报免抵退销售额，直接做免税申报的，根据出口货物、劳务、服务类型选择填写在《增值税纳税申报表附列资料》（一）第18栏（或第19栏），主表第8栏（根据出口业务类型填写主表其中第9栏或第10栏），并在《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。

　　2、如果前期已经申报了免抵退销售额的企业，需要把原来的免抵退销售额改为免税销售额，即需要把免税销售额填写在《增值税纳税申报表附列资料》（附表一）第18栏（或第19栏）和主表第8栏，在《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。同时在附表一第16栏列填负数冲减免抵退销售额。

　　已做免抵退申报改为免税申报的，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，在《增值税纳税申报表附列资料》（二）第14栏做进项税额转出。

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